Shpesh ka raste kur një ndërmarrje ose kompani ka nevojë të kthejë materiale ose produkte tek furnitorët për ndonjë arsye (martesa, mospërputhja në sasinë e materialit, cilësi joadekuate e materialit të marrë, paketim me cilësi të dobët). Në këtë rast, kontabilisti duhet domosdoshmërisht të regjistrojë procedurën e kthimit në regjistruesit e transaksioneve të shlyerjes dhe të pasqyrojë kthimin e materialit në KURO dhe PPO.
E nevojshme
- - fletë dërgesa TORG-12;
- - një akt mospërputhjeje në sasinë ose cilësinë e materialit;
- - leter ankese;
- - programi i kontabilitetit.
Udhëzimet
Hapi 1
Nëse, me rastin e pranimit, një nga arsyet e kthimit është bërë e qartë, njoftoni menjëherë furnitorin se nuk i ka përmbushur kushtet e kontratës. Fto një përfaqësues të furnizuesit, dhe nëse është e nevojshme, një përfaqësues të kompanisë transportuese që dorëzoi materialin.
Hapi 2
Në faturën TORG-12, e cila është lëshuar nga furnizuesi, përshkruaj numrat e gabuar, shkruaji numrat e saktë pranë tij. Nënshkruani faturën e rishikuar me drejtuesin e ndërmarrjes dhe vendosni vulën.
Hapi 3
Hartoni një akt ku thuhet se keni krijuar një mospërputhje në cilësinë ose sasinë e materialeve në formën TORG-2.
Hapi 4
Në bazë të aktit, përpiloni një letër ankese në çdo formë. Në të, tregoni arsyet për pretendimet tuaja, duke treguar aktet legjislative mbi bazën e të cilave bëhen pretendimet. Dorëzoni letrën e ankesës dhe aktin tek furnitori.
Hapi 5
Nëse të gjitha mallrat i kthehen furnitorit, por ato qëndrojnë në ndërmarrje derisa t'i kthehen furnizuesit, lëshoni një debit në llogarinë jashtë bilancit 002 si një inventar i pranuar nga kompania për ruajtje. Nëse një pjesë e materialeve i kthehet furnitorit, lëshoni një llogari jashtë bilancit 002. Reflektoni materiale cilësore në llogarinë e bilancit 10, dhe TVSH mbi to - në llogarinë 19.
Hapi 6
Nëse defekti u zbulua pas pranimit të mallrave, përpiloni një akt për identifikimin e materialeve nën standard në çdo formë. Në të, tregoni numrin e marrëveshjes së blerjes dhe shitjes, një përshkrim të defektit të zbuluar. Shkruani faturën "Kthimi i materialit me defekt". Paraqitni një kërkesë tek furnitori me një kopje të raportit të mos-konformitetit, shënimet e dorëzimit dhe një faturë kthyese të materialit të dëmtuar.
